C’est une évolution fiscale discrète, mais attendue de longue date. À partir du 1er septembre 2025, une modification du mode de calcul du prélèvement à la source s’appliquera automatiquement à des millions de couples mariés ou pacsés. Objectif : mieux répartir la charge fiscale entre les conjoints, en particulier dans les foyers où les revenus sont inégaux. Derrière ce changement, une volonté affirmée de corriger une injustice structurelle, qui pénalisait souvent le conjoint aux revenus les plus modestes.
Impôt à la source : dès le 1er septembre, l’État corrige enfin une injustice dans de nombreux couples
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Jusqu’ici, un système inégalitaire pour les couples
Depuis la mise en place du prélèvement à la source en 2019, les couples peuvent opter pour deux types de taux :
- Le taux commun, appliqué aux deux conjoints, calculé sur la base des revenus du foyer.
- Le taux individualisé, calculé selon les revenus de chacun, mais sans tenir compte des parts fiscales du foyer.
Le taux individualisé, censé répartir plus équitablement l’impôt, s’est révélé souvent pénalisant pour le conjoint aux revenus les plus faibles, généralement les femmes. En cause : l’absence de prise en compte du quotient familial (nombre de parts fiscales), qui entraînait un taux parfois plus élevé que celui du conjoint mieux rémunéré.
Concrètement, une femme gagnant 1 800 € par mois dans un couple avec deux enfants pouvait se voir appliquer un taux plus élevé que son conjoint percevant 3 500 €, simplement parce que les charges de famille n’étaient pas réparties dans le calcul du taux individualisé.
Ce qui change à partir du 1er septembre 2025
À compter du 1er septembre 2025, la Direction générale des finances publiques mettra en œuvre un nouveau mode de calcul pour le taux individualisé, plus juste, tenant enfin compte du quotient familial dans sa répartition.
Cette évolution vise à :
- Alléger le taux du conjoint ayant les revenus les plus faibles, en prenant en compte les parts fiscales du foyer.
- Réduire les écarts artificiels de taux entre conjoints, tout en conservant l’équilibre global du prélèvement sur le foyer.
Le taux global prélevé par l’administration ne changera pas, mais sa répartition entre les deux fiches de paie sera plus équilibrée.
Qui est concerné par cette nouveauté ?
Cette réforme concerne tous les couples mariés ou pacsés, soumis à une imposition commune, ayant opté (ou optant) pour le taux individualisé. Elle s’appliquera automatiquement à partir de septembre, sans démarche particulière à faire pour les foyers déjà concernés.
Les couples au taux commun ne verront aucun changement.
Un tableau synthétique permet de mieux comprendre l’évolution :
| Situation | Avant le 1er septembre 2025 | À partir du 1er septembre 2025 |
|---|---|---|
| Taux commun | Même taux pour les deux conjoints | Inchangé |
| Taux individualisé (revenus déséquilibrés) | Calcul sans parts fiscales → taux souvent désavantageux | Calcul avec parts fiscales → taux plus juste |
| Application | Sur demande via impots.gouv.fr | Automatique pour les couples déjà au taux individualisé |
| Impact sur la fiche de paie | Parfois une charge plus lourde pour le conjoint le moins aisé | Répartition plus équilibrée, allègement visible pour l’un |
Une mesure à la portée symbolique forte
Ce changement, bien que technique, répond à une critique fréquente formulée depuis la réforme du prélèvement à la source : l’iniquité ressentie par les couples inégalement rémunérés, et notamment les femmes, qui supportaient une charge fiscale disproportionnée.
Selon les estimations de la DGFIP, cette mesure pourrait concerner près de 4 millions de foyers, avec des gains modestes mais réels pour certains conjoints : jusqu’à 20 à 50 euros de moins par mois sur la fiche de paie dans certains cas.
Pour beaucoup, ce réajustement arrive tard, mais marque un progrès en matière de fiscalité équitable et de reconnaissance des réalités économiques des ménages.
Faut-il changer quelque chose dès maintenant ?
Rien n’est obligatoire. Mais il est recommandé, pour les couples mariés ou pacsés :
- De se connecter à leur espace personnel sur impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source » ;
- De vérifier s’ils sont bien au taux individualisé (l’option est modifiable à tout moment) ;
- De simuler les effets du nouveau taux en septembre, notamment en cas de changement de situation (naissance, perte d’emploi, congé parental, etc.).
Il est aussi possible de moduler son taux ou ses acomptes en cours d’année, si les revenus évoluent. Ce geste reste un levier important pour ajuster l’impôt à sa réalité financière.
Une évolution discrète, mais utile
Le 1er septembre 2025 ne bouleversera pas la fiscalité française, mais ce changement montre que le système du prélèvement à la source devient plus souple, plus fin, plus attentif aux réalités des foyers. Une avancée technique, certes, mais qui traduit un mouvement plus large vers une fiscalité plus juste, notamment dans la sphère familiale.
Pour les couples où un seul des deux portait jusqu’ici la plus grande part de l’impôt, la différence se fera sentir, mois après mois, sur la fiche de paie. Une avancée discrète, mais qui, dans certains foyers, fera toute la différence.