Un couple de retraités croyait pouvoir multiplier l’abattement fiscal par deux. L’administration fiscale a dû clarifier : le plancher s’additionne, mais le plafond de 4 439 € reste unique par foyer. Un détail qui change tout dans le calcul des impôts.
« Nous sommes deux retraités, donc deux abattements » : aux impôts, on m’a expliqué la règle des 4 439 € qui ne compte qu’une fois par foyer
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« Nous sommes deux retraités, donc deux abattements. » Cette phrase a été prononcée par un couple, persuadé de pouvoir multiplier l'avantage fiscal par deux. Ils avaient raison sur le plancher, tort sur le plafond.
L'agent des impôts a dû reprendre l'explication depuis le début. Car l'abattement de 10 % sur les pensions cache deux règles bien distinctes, et confondre les deux coûte parfois cher.
À retenir
- Pourquoi le plafond d'abattement ne fonctionne pas comme prévu pour les couples de retraités
- Quelle différence cruciale entre le plancher et le plafond de l'abattement de 10 %
- Un avantage méconnu des plus de 65 ans qui pourrait transformer votre fiscalité
Une règle à deux vitesses, souvent mal comprise
Le calcul obéit à trois règles fixes : un taux unique de 10 %, un plancher en dessous duquel l'abattement ne descend jamais, et un plafond au-delà duquel il n'augmente plus. Simple sur le papier, plus subtil dans la pratique.
Un plancher se compte par personne, un plafond se compte par foyer, et un second abattement réservé aux plus de 65 ans que beaucoup de retraités ignorent. Trois mécanismes qui s'emboîtent, et qu'on mélange facilement quand on n'a pas le nez dedans toute l'année.
Le plancher de 454 €, lui, profite bien à chacun
Le plancher s'apprécie séparément pour chaque retraité. Concrètement, chaque membre du couple qui perçoit une petite pension a droit à sa propre déduction minimale.
Si vos pensions annuelles sont inférieures à 4 540 €, le plancher s'active et vous bénéficiez d'une déduction minimale de 454 € par pensionné, même si 10 % de vos revenus serait inférieur à ce montant. Voilà pourquoi le couple avait raison sur ce point précis, un plancher chacun, ça se cumule.
Le plafond de 4 439 €, lui, ne se partage pas en deux
C'est là que le bât blesse. Un plafond ensuite, 4 439 € par foyer fiscal. Au-delà de 44 390 € de pensions cumulées, l'avantage ne progresse plus.
Ce plafond est commun au foyer, pas par déclarant. Un couple partage ces 4 439 €, ce qui change sensiblement le calcul pour deux retraités aux revenus confortables. Aucune règle du double, donc, malgré ce que suggérait notre couple à l'accueil.
L'administration l'explique sans détour. Ce plafond de 4 439 euros est global, il s'applique au total des pensions déclarées par les membres du foyer, contrairement au minimum, qui s'apprécie par pensionné.
Un exemple qui parle plus qu'un long discours
Prenons un cas concret pour fixer les idées. Pour un couple de retraités percevant chacun 30 000 €, l'abattement théorique serait de 6 000 € (2 × 3 000 €), mais le plafond le ramène à 4 439 €.
Autre configuration, deux pensions plus modestes. Pour un couple, le plafond de 4 439 euros s'applique au niveau du foyer fiscal global, toutes pensions confondues. Deux pensions de 20 000 euros chacune donnent un abattement de 4 000 euros, encore sous la barre du plafond cette fois.
La bascule se produit précisément à un certain niveau de revenu cumulé. En deçà du plafond, l'abattement de 10 % joue à plein. Dès que le total dépasse 44 390 euros, c'est le montant plafonné qui s'applique.
Pourquoi cette limite existe depuis 1978
Ce mécanisme n'a rien de nouveau. Il existe depuis la fin des années 70, créé sous le gouvernement Raymond Barre, en miroir de la déduction forfaitaire pour frais professionnels des salariés.
À l'origine, l'objectif n'était pas de rembourser des frais. Il visait plutôt à alléger la charge fiscale des titulaires de pensions, retraites ou rentes, notamment ceux disposant de revenus modestes ou moyens, l'objectif étant de compenser le fait que les revenus des retraités étaient déclarés par des tiers. Un bonus de transparence, en somme, transformé au fil des décennies en avantage fiscal généralisé.
2026, l'année où l'abattement a failli disparaître
Le contexte récent explique pourquoi ce plafond fait autant parler. Le PLF 2026 avait proposé de le remplacer par un forfait de 2 000 €, cette réforme a été rejetée par l'Assemblée nationale.
Le vote a été net, presque sans appel. Cette mesure a été massivement rejetée le 13 novembre par 213 voix contre 17, le rapporteur général du budget ayant révélé que 39% des retraités auraient été perdants, contre seulement 12% de gagnants.
Résultat, les deux seuils ont même été revalorisés. Il est fixé à 454 € au minimum par pensionné et à 4 439 € au maximum par foyer fiscal, une hausse de 0,9 % par rapport à l'an dernier.
Un troisième coup de pouce, réservé aux plus de 65 ans
Notre couple de retraités ignorait sans doute un dernier détail. Les retraités modestes de plus de 65 ans peuvent en plus bénéficier d'un abattement spécial complémentaire allant jusqu'à 2 820 €.
Ce dispositif se cumule avec les 10 % classiques, sous conditions de ressources. Peu de foyers le réclament spontanément, alors qu'il peut faire basculer une déclaration d'imposable à non imposable, un détail qui vaut largement le coup d'œil sur son propre avis d'imposition.
Sources : filien.com | seniors-en-mission.org