Depuis dix ans, je validais les 10 % sans poser de question. Un matin d’octobre, au guichet du centre des impôts, un agent a sorti un barème et refait mon calcul sous mes yeux.
Je fais 30 km pour aller travailler chaque matin depuis dix ans, les 10 % appliqués d’office : au centre des impôts, on m’a montré ce que ma voiture me rendait
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À retenir
- Le forfait de 10 % s'applique par défaut et peut être remplacé par les frais réels.
- Le barème kilométrique couvre l'ensemble des coûts de la voiture, carburant compris.
- Le choix des frais réels suppose une note annexe détaillant le calcul.
Au guichet, l'avis d'impôt en poche
Ma voiture me rendait bien plus que je ne l'imaginais : sur l'exemple que l'agent a posé devant moi, 2 893 € de revenu imposable en moins. La scène se passait un matin d'octobre, au centre des impôts, où je venais pour une tout autre question, l'avis d'impôt glissé dans la poche de ma veste. J'ai la cinquantaine, je suis salarié, et rien ne me préparait à ce qui allait se jouer sur le comptoir.
Je n'avais jamais touché à la ligne des frais.
Depuis 10 ans, je fais 30 km à l'aller et 30 km au retour, au volant, pour aller travailler. Chaque printemps, les 10 % se mettaient tout seuls et je validais sans me poser de question. Cette déduction forfaitaire s'applique par défaut, dans la limite de 14 555 € par membre du foyer. Chacun peut pourtant y renoncer pour déduire ses frais réels, à condition de fournir une note annexe.
Le barème sorti du tiroir
L'agent m'a demandé combien de kilomètres je faisais. J'ai répondu 30 à l'aller et 30 au retour. Il a sorti le barème, sans commentaire, comme on sort une règle de géomètre.
Le barème kilométrique 2026 s'applique aux revenus de 2025 et se lit par puissance fiscale et par tranche de distance annuelle. Ma voiture est une 5 CV, et voici sa ligne :
| Puissance | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
La lettre d désigne la distance parcourue dans l'année, en kilomètres. Dans la tranche de 5 001 à 20 000 km, on multiplie par 0,357 avant d'ajouter 1 395 €. Au-dessous de 5 000 km, c'est un simple 0,636 € du kilomètre. Ces coefficients n'ont pas été revalorisés depuis 2023, année où la hausse avait atteint 5,4 %.
Le calcul, refait sous mes yeux
Pour l'exemple, l'agent a retenu 60 km par jour sur 210 jours travaillés, soit 12 600 km dans l'année. Ce sont des hypothèses de travail, pas une règle : votre trajet et votre calendrier ne ressembleront pas aux miens. Le chiffre tombe en tout cas dans la tranche intermédiaire du tableau.
12 600 × 0,357 donne environ 4 498 €, auxquels s'ajoutent 1 395 €. Total : 5 893 € de frais réels.
En face, la déduction de 10 % sur un salaire de 30 000 € représente 3 000 €. Dans cet exemple, le forfait m'accordait donc 3 000 € quand le barème en reconnaissait 5 893 €. L'écart, 2 893 €, devient autant de revenu imposable en moins.
Environ 318 € d'impôt à 11 %, 868 € à 30 %.
Ce que le barème couvre, et ce qu'on n'y ajoute pas
Le barème couvre la voiture entière : l'usure, le carburant, l'assurance. L'agent a été net sur un point que beaucoup de contribuables ignorent, on n'ajoute pas l'essence en plus. Empiler les tickets de station sur le résultat de la formule reviendrait à compter deux fois la même dépense. Seul le montant du barème figure donc sur la ligne.
Les 5 893 € de l'exemple forment un total, sans rien à y ajouter.
Sur la déclaration de revenus, il suffit de repérer la ligne « frais réels ». On y inscrit le montant calculé, à la place de la déduction forfaitaire de 10 % à laquelle on renonce. Chacun peut faire ce choix, et le plafond de 14 555 € vaut par membre du foyer.
Ce qu'il faut garder dans la pochette
Choisir les frais réels suppose de fournir une note annexe, où le calcul figure noir sur blanc. Elle se prépare avant de remplir la ligne, pas après.
À côté de cette note, je conserve de quoi établir deux choses : la distance et les jours travaillés. Pour la distance, le relevé d'un itinéraire entre le domicile et le lieu de travail pourrait faire l'affaire. Pour les jours, un calendrier annoté des congés et des absences donnerait le chiffre de 210 retenu dans l'exemple. Le tout tient dans une pochette, rangée avec l'avis d'impôt.
Reste la question de la carte grise, que l'agent a posée en passant. Le barème est utilisable si le salarié, ou un membre du foyer, est propriétaire du véhicule. Chez nous, la voiture appartient au foyer, et rien ne bloquait.
Votre cas ne sera pas le mien
Cet exemple n'est pas une règle. Avec une 5 CV et 4 000 km par an, la formule donnerait 2 544 €, soit moins que les 3 000 € du forfait sur un salaire de 30 000 €. À 12 600 km, la comparaison s'inverse. Le bon réflexe consiste à faire le calcul des deux côtés avant de trancher.
Pour ce salaire de 30 000 €, le plafond de 14 555 € est loin d'être atteint : le forfait s'arrête à 3 000 €. C'est donc le kilométrage, bien plus que le plafond, qui décide.
Avant la prochaine déclaration, relisez la puissance fiscale de votre voiture, comptez vos jours travaillés et mesurez votre trajet. Trois données suffisent à la formule pour rendre son verdict. Si l'écart ressemble à celui de mon exemple, la ligne « frais réels » mérite d'être remplie.
Le tableau que l'agent m'a montré est celui de 2023 : aucun coefficient n'a bougé depuis la hausse de 5,4 %, y compris pour les revenus de 2025. Pour la 5 CV de l'exemple, la formule reste donc (d × 0,357) + 1 395 tant qu'un nouvel arrêté ne vient pas la modifier.
Sources : time-mile.com | francecartegrise.com