Chaque automne, des retraités découvrent avec stupeur que leur pension a diminué. Pas d’erreur informatique, mais un mécanisme fiscal méconnu : le revenu fiscal de référence détermine le taux de CSG appliqué à votre retraite, avec un décalage de deux ans qui crée des surprises désagréables.
Pourquoi votre pension de retraite baisse-t-elle à cause de la CSG ?
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Si votre pension nette baisse alors que la pension brute n'a pas changé, c'est la CSG qui augmente : son taux dépend du revenu fiscal de référence de l'année N-2, pas du montant de la pension. Pour 2026, les caisses regardent le RFR 2024 ; pour une personne seule avec une part fiscale, le taux plein de 8,3 % s'applique au-delà de 26 472 €, portant le prélèvement sur la pension de base à 9,1 %.
Pourquoi la pension nette baisse-t-elle sans changement de pension brute ?
Ce n'est ni une erreur de calcul ni un bug informatique : la caisse de retraite reçoit chaque année le RFR de l'administration fiscale et applique le taux de prélèvement correspondant directement sur le versement mensuel. La bascule se fait sans intervention humaine ni lettre d'alerte personnalisée.
Quel revenu fiscal de référence est pris en compte ?
Le taux de CSG de l'année N est déterminé par le revenu fiscal de référence de l'année N-2. Pour les pensions versées en 2026, les caisses regardent l'avis d'imposition 2025, qui porte sur les revenus 2024.
Ce décalage de deux ans explique la plupart des incompréhensions : une rentrée d'argent exceptionnelle en 2024, une vente immobilière ou un rachat d'assurance-vie peut faire grimper le RFR et ne se répercuter sur la pension qu'en 2026.
Quels sont les taux de CSG applicables en 2026 ?
Quatre situations existent :
- exonération ;
- taux réduit à 3,8 % ;
- taux médian à 6,6 % ;
- taux normal à 8,3 %.
Le taux dépend du croisement entre le RFR et le nombre de parts fiscales du foyer. Pour une personne seule disposant d'une part fiscale, le seuil est de 26 472 € de RFR 2024 : au-delà, le taux plein de 8,3 % s'applique.
La caisse applique l'un des quatre taux à la pension brute, y ajoute la CRDS (0,5 %) et, pour les taux de 6,6 % et 8,3 %, la CASA (0,3 %). Le prélèvement total atteint alors 9,1 % sur la pension de base. La complémentaire ne subit pas le même prélèvement total : au taux normal, la base est prélevée à 9,1 % et la complémentaire à 10,1 %.
Pourquoi un revenu exceptionnel peut-il faire basculer le taux ?
La différence entre les paliers n'est pas symbolique, et une année de RFR élevé peut faire passer au taux le plus lourd. Le RFR cumule l'ensemble des revenus du foyer fiscal, y compris les revenus du capital. Une année de RFR élevé peut donc faire basculer toute la pension vers le taux supérieur.
Le RFR est aussi différent du revenu imposable. L'abattement de 10 % sur les pensions s'applique au revenu imposable, mais pas au RFR, qui est donc systématiquement supérieur, parfois de plusieurs milliers d'euros. Un retraité qui se croit sous le seuil en regardant sa feuille d'impôt peut avoir une mauvaise surprise.
Pourquoi les seuils de CSG bougent-ils chaque année ?
Les plafonds ne sont pas figés : chaque année, les seuils servant à déterminer les taux de CSG sur les retraites sont réajustés en fonction de l'évolution des prix à la consommation constatée pour l'année N-2. Pour 2026, ce sont donc les prix de 2024 qui sont pris en compte.
Cette revalorisation des seuils ne suit pas toujours celle des pensions. La revalorisation de 5,3 % des pensions en janvier 2024 a ainsi conduit certains foyers à franchir un seuil de CSG en 2026, malgré une revalorisation des seuils de 1,8 %. L'écart entre les deux rythmes crée des perdants chaque année.
Comment le RFR peut-il augmenter sans hausse de pension ?
Le RFR intègre des éléments faciles à oublier : loyers perçus, dividendes, intérêts d'un livret fiscalisé. Un petit complément locatif ou quelques dividendes peuvent donc, à eux seuls, faire basculer toute la pension vers le taux supérieur.
Pour les détenteurs de placements, l'option 2OP permet d'opter pour le barème progressif au lieu du prélèvement forfaitaire unique à 30 % sur les revenus de capitaux mobiliers. Ce choix déduit 6,8 % de CSG de ces revenus et peut faire baisser le RFR de quelques centaines d'euros, parfois assez pour rester sous le seuil.
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Sources : competence-retraite.fr | placer-mon-argent.fr | placement.meilleurtaux.com | impots.gouv.fr