Le PER séduit de nombreux Français désireux de préparer au mieux leur retraite. Mais saviez-vous que ce produit d’épargne à long terme peut également vous permettre de bénéficier d’avantages fiscaux ? Fonctionnement, conditions, plafond de déduction, etc. : on vous explique tout.
Qu’est-ce qu’un PER ?
11,2 millions de Français détenaient un plan d’épargne retraite (PER) en septembre 2024, selon le ministère de l’Économie. Mais alors, pourquoi ce produit d’épargne à long terme créé par la loi Pacte séduit-il de plus en plus ?
Les Français pensent davantage à leur retraite et cherchent des solutions pour épargner. Si le PER individuel¹ s’impose comme un produit phare, c’est notamment parce qu’il est flexible et ouvert à tous. Il permet à chacun d’accumuler une épargne durant sa vie active pour obtenir un capital ou une rente au moment de la retraite.
Le PER est aussi un outil de défiscalisation efficace. Cet aspect, qui est parfois flou pour de nombreux Français, représente un atout non négligeable du PER. En clair, les versements volontaires effectués sur ce dernier sont déductibles du revenu imposable dans la limite d’un plafond global fixé pour chaque membre du foyer fiscal.
Comment fonctionne la défiscalisation avec un PER ?
Les versements volontaires effectués sur un PER au cours d’une année sont donc déductibles du revenu imposable de cette même année. La défiscalisation PER est donc plus intéressante pour ceux qui sont soumis à un taux marginal d’imposition élevé (TMI) : 30 %, 41 % ou 45 %. Ils auront, en effet, une réduction d’impôt plus importante ! Par exemple, si vous êtes imposé à 30 % et que vous réalisez un versement de 10 000 euros, vous pouvez obtenir une réduction d’impôt jusqu’à 3 000 euros, dans la limite du plafond d’épargne retraite.
Quel est le plafond de déduction fiscale du PER ?
Les déductions possibles avec un PER sont plafonnées, ce qui signifie que vous pouvez déduire vos versements dans une certaine limite. Ce plafond est calculé en fonction des revenus déclarés l’année précédente et peut être reporté sur trois ans s’il n’est pas utilisé en totalité.
Le plafond pour les salariés
Le plafond pour les salariés correspond au plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % des revenus de l’année précédente, dans la limite équivalente à 10 % de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) de cette même année (soit 37 094 euros au maximum en 2025, car le PASS N-1 (2024) était fixé à 46 368 euros) ;
- 10 % du PASS de l’année précédente (soit 4 637 euros au minimum en 2025).
Le plafond pour les indépendants
Les indépendants bénéficient quant à eux d’un plafond qui correspond au plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % des bénéfices imposables (BIC, BA, BNC), dans la limite équivalente à 10 % de 8 PASS de l’année en cours, ainsi que 15 % du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS de l’année en cours (soit 87 135 euros au maximum en 2025) ;
- 10 % du PASS de l’année en cours (soit 4 710 euros au minimum en 2025).
Comment optimiser l’efficacité fiscale du PER ?
La mutualisation
Si vous êtes marié ou pacsé, vous pouvez mutualiser vos deux plafonds. Cette mutualisation doit être demandée expressément en cochant la case 6QR. Elle s'avère avantageuse si l’un de vous deux n’utilise pas (ou très peu) son plafond et si vous souhaitez effectuer des versements importants. Attention cependant, la mutualisation n’est valable que pour un an, il est donc nécessaire de cocher la case dédiée chaque année.
Utiliser les plafonds antérieurs de manière optimale
Le plafond non utilisé peut être reporté sur 3 ans, mais c’est d’abord le plafond actuel qui est utilisé. Afin de ne pas perdre cette enveloppe limitée, il est donc important d’adapter le montant de vos versements (il convient de réaliser un versement qui correspond à la somme du plafond le plus récent et du plafond le plus ancien).
Anticiper la fiscalité à la sortie
Il est possible de ne pas déduire fiscalement vos versements volontaires ; cette stratégie est d’ailleurs conseillée aux personnes non imposables ou peu imposées. Si vous anticipez un TMI plus élevé à l'avenir, il est aussi préférable de ne pas opter pour la déduction.
Il est également important de se pencher sur les différents modes de sortie du PER pour savoir lequel choisir (notamment si vous décidez de déduire vos versements), car chacun d’eux possède une fiscalité spécifique.
Quelle est la fiscalité à la sortie du PER pour les versements déductibles ?
Si vous optez pour la déduction fiscale des versements, voici ce qu’il se passera à la sortie du PER :
- la sortie en rente : elle est imposable (selon le régime applicable aux régimes de retraite) après un abattement de 10 %. Des prélèvements sociaux sont également dus ;
- la sortie en capital : ce dernier est imposé au barème progressif de l’impôt sur le revenu. La part du capital correspondant aux produits générés par le contrat est quant à elle soumise au prélèvement forfaitaire unique de 30 % ;
- la sortie mixte : elle permet de retirer une partie en capital et de convertir le reste en rente viagère.
Il existe également plusieurs types de sorties en rente et de sorties en capital, qui sauront plus ou moins adaptées à votre profil (selon votre budget, votre situation fiscale actuelle ou encore vos horizons de vie : par exemple, est-ce que la protection du conjoint est prioritaire ?).
Le PER est donc un outil stratégique pour préparer sa retraite, mais également pour bénéficier d’avantages fiscaux. Il est cependant nécessaire de bien comprendre comment fonctionne la défiscalisation avec un PER (notamment au niveau des plafonds) afin d'optimiser vos versements.
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¹ Le PER se décline sous trois formes : le PER individuel, le PER d’entreprise collectif et le PER d’entreprise obligatoire. Ces derniers ont progressivement remplacé tous les autres dispositifs d’épargne retraite.