Au guichet des impôts, beaucoup de couples de retraités découvrent que l’abattement de 10% sur les pensions s’applique au foyer fiscal entier, et non à chaque retraité individuellement. Cette confusion coûte parfois plusieurs centaines d’euros d’impôt en trop. Comprendre la distinction entre le plancher (454 €) et le plafond (4 439 €) est essentiel pour optimiser sa fiscalité.
« Je pensais qu’on y avait droit chacun de notre côté » : au centre des impôts, on m’a expliqué la limite qui vaut pour tout le foyer
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Au guichet, la réponse est tombée sans détour. Le plafond de l'abattement de 10 % sur les pensions ne se calcule pas retraité par retraité, mais foyer fiscal par foyer fiscal.
Beaucoup de couples de retraités imaginent, un peu logiquement, que chacun profite de son propre plafond. C'est faux, et cette confusion coûte parfois plusieurs centaines d'euros d'impôt en trop lorsqu'elle mène à une déclaration mal comprise.
À retenir
- Pourquoi le couple ne double pas automatiquement son avantage fiscal ?
- Les vrais montants 2025 que les sites internet oublient de mettre à jour
- Comment cette « petite » différence représente des milliards pour l'État
Une règle qui distingue le plancher et le plafond
Le mécanisme repose sur deux bornes bien distinctes, et c'est justement là que le bât blesse pour beaucoup de contribuables. Le plancher de 454 € s'applique aux pensions perçues par chaque retraité membre du foyer fiscal, un couple de deux retraités bénéficie donc d'un plancher cumulé de 908 €.
Le plafond, lui, fonctionne à l'inverse. Le plafond de 4 439 € s'applique au foyer fiscal dans son ensemble, et non par personne, cela signifie que même si vous êtes tous les deux retraités, l'abattement maximum pour votre foyer reste fixé à 4 439 € sur la totalité des pensions déclarées.
Deux logiques opposées, donc, dans un seul et même article du code des impôts. Le minimum et le maximum ne se comptent pas au même niveau, un détail qui échappe à beaucoup de retraités persuadés de doubler leur avantage en étant deux dans le foyer.
Les montants exacts pour la déclaration 2026
Ces seuils ne sont pas figés dans le marbre. Ces chiffres sont ceux applicables aux revenus 2025, déclarés au printemps 2026, ils sont revalorisés chaque année selon l'évolution du barème, en 2026, la revalorisation est de +0,9 % par rapport à 2025.
Concrètement, le plancher est passé de 450 à 454 euros. Le plafond, lui, grimpe de 4 399 à 4 439 euros, une hausse modeste mais réelle après une année d'inquiétude pour les retraités.
Attention aux chiffres qui traînent encore sur certains sites. Plusieurs sites très visibles évoquent encore un minimum de 400 € ou 450 €, ou un plafond de 4 321 €, ce sont des chiffres périmés ou erronés, les seuls montants applicables aux revenus 2025 sont 454 € et 4 439 €.
Un calcul concret, pour ne plus se tromper
Prenons un couple où l'un touche 30 000 euros de pension et l'autre 15 000 euros. Un couple dont l'un perçoit 30 000 € et l'autre 15 000 € cumule 45 000 € de pensions, l'abattement théorique serait de 4 500 €, mais il sera plafonné à 4 439 € pour le foyer.
Soixante et un euros d'écart, cela paraît peu. Mais multiplié par des milliers de foyers dans la même situation, l'effet cumulé explique pourquoi la Direction générale des finances publiques y tient tant.
À l'autre extrémité de l'échelle, le plancher protège les petites pensions. Si votre conjoint ne perçoit qu'une petite pension de réversion de 3 000 € par an, l'abattement de 10 % ne lui donnerait que 300 €, le plancher s'applique, son abattement sera porté à 454 €.
Ce que l'abattement de 10 % ne couvre pas
Toutes les sommes perçues à la retraite ne rentrent pas dans ce calcul avantageux. La sortie en capital d'un PER, pour la part correspondant aux versements que vous aviez déduits, est imposée au barème, mais sans l'abattement de 10 %, un détail qui pèse lourd dans le choix entre capital et rente au moment de liquider un plan d'épargne retraite.
Les rentes viagères issues d'une assurance-vie ou d'un viager suivent aussi leur propre régime. Elles n'ont pas droit aux 10 %, mais ne sont imposables que sur une fraction de leur montant, déterminée par votre âge lors du premier versement.
Quant aux minima sociaux, ils échappent tout simplement au débat. Les revenus exonérés comme l'Aspa, l'allocation supplémentaire d'invalidité ou la retraite du combattant ne sont tout simplement pas imposables, il n'y a donc rien à abattre.
Une réforme évitée de justesse fin 2025
Le débat aurait pu être vidé de son sens l'an dernier. Le projet de loi de finances pour 2026 prévoyait le remplacement de l'abattement proportionnel de 10 % dont bénéficiaient les pensions de retraite par un abattement forfaitaire unique de 2 000 € par pensionné.
Les députés en ont décidé autrement. Le 13 novembre 2025, l'Assemblée nationale a rejeté le projet de réforme, votée à une large majorité de 213 voix contre 17, cette décision maintient le régime fiscal actuel en vigueur depuis des décennies pour près de 17 millions de retraités français.
Un sursis, mais pas une garantie éternelle. Le coût de la mesure reste dans le viseur des finances publiques, puisque son coût pour l'État s'élève à 4,5 milliards d'euros par an selon la Cour des comptes, ce qui en fait l'une des niches fiscales les plus débattues du paysage budgétaire français.
Un second abattement que peu de retraités réclament
Passé 65 ans, un autre coup de pouce fiscal existe, distinct et cumulable avec celui-ci. Oui, l'abattement spécial prévu par l'article 157 bis du CGI, de 2 822 € ou 1 411 € selon le revenu, se cumule intégralement avec l'abattement de 10 %.
Pour un couple modeste dans cette tranche d'âge, l'effet combiné n'est pas anecdotique. Pour un couple modeste de plus de 65 ans, le cumul peut atteindre 10 083 € de réduction de la base imposable. De quoi valoir une vérification minutieuse de son avis d'imposition, plutôt qu'une confiance aveugle dans le pré-remplissage automatique.
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